Экономика и финансы » Оценка имущественного состояния и организация учета активов предприятия » Документальное оформление и учет текущих активов

Документальное оформление и учет текущих активов

Страница 8

Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итог операций за бухгалтерию в качестве отчета второй отрывной лист с приходными и расходными документами, под расписку в кассовой книге. При ограниченном числе операций по приходу и расходу денег разрешается предоставлять кассовые отчеты не ежедневно, а за 2 - 3 дня по мере заполнения листа кассовой книги, при условии подсчета в лей дневных оборотов и остатков на конец дня.

Подчистки и не оговоренные исправления в книге разрешаются, а сделанные исправления завершаются подписями кассира и главного бухгалтера. Это правило не относится кассовым ордерам. Никаких подчисток, помарок или исправлений, хоть и оговоренных, в этих документах не допускается.

Для учёта наличных денег в кассе предназначен активный счет 241 "Касса". Согласно действующего Плана счетов, к этому счёту могут быть открыты следующие субсчета:

2411 "Касса в национальной валюте";

2412 "Касса в иностранной валюте".

Поступление денежных средств и документов в кассу отражается по дебету данного счета. По кредиту отражаются расходы денежных средств из кассы. Сальдо этого счета дебетовое и представляет собой суммы наличности, имеющихся средств в кассе на конец отчетного периода.

На сумму поступлений от продаж (без налога на добавленную стоимость) в учёте на предприятии SRL "BAKIS" даётся следующая проводка:

Дебит счета 241 "Касса" 15117,6 леев

Кредит счета 611 "Себестоимость продаж" - на сумму полученных доходов от продажи товара в декабре 2009 года 12598 леев

Кредит счета 534 "Обязательства по расчётам с бюджетом" - на сумму начисленного налога на добавленную стоимость 2519,6 леев

В конце каждого месяца бухгалтер предприятия SRL "BAKIS", производит выдачу заработной платы всем работникам предприятия по платежной ведомости на общую сумму выданной заработной платы за декабрь 2009 года в отчете дается следующая бухгалтерская проводка:

Дебит счета 531 "Обязательства персоналу по оплате труда" 3240 леев

Кредит счета 241 "Касса" 3240 леев

Движение денежных средств на расчетном счете оформляются следующими платежными документами:

1. Объявления о взносе наличных денежных средств;

2. Чеки из денежной чековой книжки или лимитированной чековой книжке;

3. Платежные поручения;

4. Инкассовые поручения

5. Аккредитивы.

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в национальной валюте на расчетном счете предприятия в банке, предназначен активный счет 242 "Текущие счета в национальной валюте". По дебету этого счета отражается поступление денежных средств в национальной валюте, по кредиту - использование денежных средств. Сальдо этого счета дебетовое и представляет собой наличие денежных средств на расчетном счете на конец отчетного периода.

Внесение денег на текущий счет может осуществляться в разных случаях и в разных формах: в виде выручки от реализации товаров, в виде зачисления на счет кредитов и займов и т.д.

Данная операция была оформлена следующей проводкой:

Дебет счета 241 "

Касса"

субсчет 2411 "Касса в национальной валюте"

Кредит счета 242 "Текущие счета в национальной валюте"

Предприятие периодически получает от банка выписки счета с приложением к ним документов, на основании которых были составлены записи в них. Конечное дебетовое сальдо по расчетному счету должна быть равна конечному сальдо из последней выписки из счета.

Страницы: 3 4 5 6 7 8 

Финансовая аналитика:

Акцизное налогообложение
Планируется отказаться от порядка, указанного в статье 204 НК РФ, установив единую дату уплаты налога - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Одним из способов уклонения от уплаты акцизов на алкогольную продукцию является использование так называемой «спиртосодержащей схемы ...

Основные виды информационных систем, используемых в органах Федерального казначейства
Основными видами информационных систем, с помощью которых осуществляется работа органов Федерального казначейства, являются: 1. Программный продукт «Центр-КС». 2. Система электронного документооборота (СЭД). 3. Аппаратно-программная система (АПС). 1. Программный продукт «Центр-КС» - это интегрирова ...

Принципы организации оборотных средств
Оборотные средства включают как материальные, так и денежные ресурсы, от их организации и эффективности использования зависит не только процесс материального производства, но и финансовая устойчивость предприятия. Организация оборотных средств является основополагающей в общем комплексе проблем пов ...

Навигация

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.religref.ru