Управление денежными потоками » Экономическая сущность денежных потоков предприятия

Экономическая сущность денежных потоков предприятия

Страница 6

Характерная черта это потока - безвозвратная основа.

Исходящие финансовые потоки. [2, С. 61].

Под исходящими потоками понимаются те денежные средства, которые предприятие реально расходует в течение определенного периода.

1. Средства, затрачиваемые на оплату сырья материалов и услуг:

- погашение кредиторской задолженности по приобретенным товарам и услугам;

- денежные средства, расходуемые на товары и услуги приобретаемые и оплачиваемые в текущем периоде (инспотовый поток);

- авансовые платежи.

В рамках этого потока рассматриваются все платежи по оплате всех товаров и услуг, необходимых для нормальной жизнедеятельности предприятия, оказываемых им другими предприятиями.

2. Финансовый поток оплаты работников. В рамках этого потока попадают все платежи, независимо от того, включаются они в себестоимость или нет, связанные с оплатой труда лиц, нанимаемых данным предприятием:

- авансовые платежи;

- погашение кредиторской задолженности.

3. Финансовый поток налоговых платежей:

- налоги, включаемые в себестоимость;

- отчисления во внебюджетные фонды (соц. начисления, которые тоже включаются в себестоимость);

- оборотные платежи и акцизы, НДС, таможенные дела;

- налоговые платежи из прибыли.

4. Поток средств собственникам предприятия:

- выплата дивидендов;

- целевые отчисления в госпредприятия;

- денежные средства, расходуемые на выкуп ценных бумаг у собственников предприятия.

5. Поток обслуживания займов, т.е. те деньги, которые расходуются предприятием на то, чтобы выплачивать %, погашать кредиты и т.д.:

- процентные платежи, т.е. средства, которые направляются по тем кредитам, которые брало предприятие;

- платежи по погашению основной ссуды;

- выдача ссуд и размещение средств в ценные бумаги, на депозиты (выделяются в самостоятельный поток для предприятий типа банк).

6. Инвестиционный поток предусматривает расходование денежных средств на приобретение различного рода имущества:

- на приобретение основных средств;

- на приобретение нематериальных активов (патентов, лицензий);

- денежные средства, направляемые на приобретение долгосрочных финансовых активов (средства, расходуемые на покупку акций, облигаций, паев).

7. Внереализационные расходы - денежные средства, направляемые на погашение различного рода штрафов, пени, выплаты по судебным искам, расходы, связанные с обслуживанием юридических процессов (адвокаты).

8. Безвозмездное расходование средств:

- денежные средства, направляемые в виде субсидий и др. форм безвозмездной помощи др. юридическим или физическим лицам;

- расходы на благотворительность;

- расходы, связанные с приобретением непроизводственного имущества в социальных целях (расходы на строительство жилых домов и т.д.).

Таким образом, система основных показателей, характеризующих денежный поток, включает:

- объем поступлений денежных средств;

- объем расходования денежных средств;

- объем чистого денежного потока;

- величину остатков денежных средств на начало и конец рассматриваемого периода;

- контрольную сумму денежных средств;

- распределение общего объема денежных потоков отдельных видов по отдельным интервалам рассматриваемого периода. Число и продолжительность таких интервалов определяются конкретными задачами анализа или планирования денежных потоков;

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Финансовая аналитика:

Деньги, как средство обращения
Деньги как средство обращения выполняют роль посредника в движении товаров от продавцов к покупателям и служат для покупки товаров и услуг, а также для осуществления иных платежных операций. Эта функция появляется у денег тогда, когда в обществе совершается переход от натурального обмена к регулярн ...

Способы оптимизации налогообложения
Налоговая оптимизация налогов – это уменьшение размера налоговых обязательств посредством целенаправленных правомерных действий налогоплательщика, включающих в себя полное использование всех предоставленных законодательством льгот, налоговых освобождений и других законных приемов и способов. Это ор ...

Элементы налоговой системы
Налоговая система – это совокупность предусмотренных налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения или отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства. Переход ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.religref.ru