Управление денежными потоками » Экономическая сущность денежных потоков предприятия

Экономическая сущность денежных потоков предприятия

Страница 6

Характерная черта это потока - безвозвратная основа.

Исходящие финансовые потоки. [2, С. 61].

Под исходящими потоками понимаются те денежные средства, которые предприятие реально расходует в течение определенного периода.

1. Средства, затрачиваемые на оплату сырья материалов и услуг:

- погашение кредиторской задолженности по приобретенным товарам и услугам;

- денежные средства, расходуемые на товары и услуги приобретаемые и оплачиваемые в текущем периоде (инспотовый поток);

- авансовые платежи.

В рамках этого потока рассматриваются все платежи по оплате всех товаров и услуг, необходимых для нормальной жизнедеятельности предприятия, оказываемых им другими предприятиями.

2. Финансовый поток оплаты работников. В рамках этого потока попадают все платежи, независимо от того, включаются они в себестоимость или нет, связанные с оплатой труда лиц, нанимаемых данным предприятием:

- авансовые платежи;

- погашение кредиторской задолженности.

3. Финансовый поток налоговых платежей:

- налоги, включаемые в себестоимость;

- отчисления во внебюджетные фонды (соц. начисления, которые тоже включаются в себестоимость);

- оборотные платежи и акцизы, НДС, таможенные дела;

- налоговые платежи из прибыли.

4. Поток средств собственникам предприятия:

- выплата дивидендов;

- целевые отчисления в госпредприятия;

- денежные средства, расходуемые на выкуп ценных бумаг у собственников предприятия.

5. Поток обслуживания займов, т.е. те деньги, которые расходуются предприятием на то, чтобы выплачивать %, погашать кредиты и т.д.:

- процентные платежи, т.е. средства, которые направляются по тем кредитам, которые брало предприятие;

- платежи по погашению основной ссуды;

- выдача ссуд и размещение средств в ценные бумаги, на депозиты (выделяются в самостоятельный поток для предприятий типа банк).

6. Инвестиционный поток предусматривает расходование денежных средств на приобретение различного рода имущества:

- на приобретение основных средств;

- на приобретение нематериальных активов (патентов, лицензий);

- денежные средства, направляемые на приобретение долгосрочных финансовых активов (средства, расходуемые на покупку акций, облигаций, паев).

7. Внереализационные расходы - денежные средства, направляемые на погашение различного рода штрафов, пени, выплаты по судебным искам, расходы, связанные с обслуживанием юридических процессов (адвокаты).

8. Безвозмездное расходование средств:

- денежные средства, направляемые в виде субсидий и др. форм безвозмездной помощи др. юридическим или физическим лицам;

- расходы на благотворительность;

- расходы, связанные с приобретением непроизводственного имущества в социальных целях (расходы на строительство жилых домов и т.д.).

Таким образом, система основных показателей, характеризующих денежный поток, включает:

- объем поступлений денежных средств;

- объем расходования денежных средств;

- объем чистого денежного потока;

- величину остатков денежных средств на начало и конец рассматриваемого периода;

- контрольную сумму денежных средств;

- распределение общего объема денежных потоков отдельных видов по отдельным интервалам рассматриваемого периода. Число и продолжительность таких интервалов определяются конкретными задачами анализа или планирования денежных потоков;

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Финансовая аналитика:

Особенности организации финансов различных видов сельскохозяйственных предприятий
Сельскохозяйственное производство по своей природе отличается от других отраслей экономики тем, что производит продукцию животного и растительного происхождения и использует в процессе труда землю в качестве главного, ничем другим не заменимого средства производства. Поэтому воспроизводство в сельс ...

Понятие и классификация ценных бумаг
Согласно ст. 142 ГК РФ, ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. С передачей ценной бумаги переходят все удостоверяемые ею права в совоку ...

Исчисление и уплата НДФЛ
Порядок исчисления налога на доходы физических лиц предусмотрен ст. 225 НК РФ. Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчи ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.religref.ru