Экономика и финансы » Бюджет денежных средств организации » Понятие бюджета денежных средств, его цели и функции

Понятие бюджета денежных средств, его цели и функции

Страница 4

Таким образом, общие цели бюджетирования направлены на выполнение стратегических задач предприятия, а выполнение тактических задач содействуют главные цели бюджетирования.

Бюджетирование может рассматриваться как одна из целей организации, но в, то, же время система бюджетирования должна реализовывать несколько поставленных целей в зависимости от временных границ их функционирования, сферы применения и степени детализации.

Анализ, прогнозирование и планирование являются основными компонентами того, что называют процессом планирования в корпорации. Планирование способствует повышению прибыльности, совершенствованию процесса принятия решений и уменьшению серьезных ошибок. Трехступенчатый процесс планирования предполагает решение и осуществление мероприятий, которые влияют на будущее компании. Поскольку никто не в состоянии точно предвидеть будущее, процесс планирования должен быть непрерывным. Нужно постоянно отражать в анализе, прогнозирования и планирования каждую ситуацию по мере поступления новой информации. Непрерывно изменяющиеся внешние условия требуют, чтобы процесс пересмотра планов был непрерывным.

В силу того, что изменения происходят достаточно часто, не приходится рассчитывать на точное выполнение какого-либо плана. Планы нужно приспосабливать к изменениям, которые могут происходить ежедневно, ежеквартально, ежемесячно или даже ежедневно. Поэтому менеджер по планированию должен обладать достаточной гибкостью, чтобы оценивать и анализировать потенциально изменчивые ситуации. Ответственный за подготовку сметы (бюджета) денежных средств должен владеть информацией о затратах на материалы и рабочую силу за предусмотренный период, какие товары и услуги необходимо приобрести, и будут ли они оплачены сразу или потребуется отсрочка платежа. Необходимо знать политику платежей организации. Денежные средства могут быть использованы на возврат займов и других долгосрочных обязательств, приобретение оборудования и других активов, а также на текущие расходы. Вся подобная информация используется в подготовке правильной сметы (бюджете) денежных средств.

В следующей таблице видна взаимосвязь между общим бюджетом и сметой (бюджетом) денежных средств:

Элементы бюджета денежных средств

Источники информации

Поступление денежных средств

Поступление от прошлых продаж

Бюджет продаж (в кредит) плюс записи поступления – процент поступления за первый месяц, второй месяц и т.д.

Доходы от продажи активов

Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Выбытие денежных средств

Приобретение основных материалов

Бюджеты закупки / использования материалов

Прямые затраты труда

Бюджет трудовых затрат

Общепроизводственные расходы

Бюджет общепроизводственных расходов

Коммерческие расходы

Бюджет коммерческих расходов

Общие и административные расходы

Бюджет общих и административных расходов

Капитальные затраты

Бюджет капитальных затрат

Налог на прибыль

Отчет о прибылях и убытках предыдущего года и предположения

Процент за кредит

Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Возврат займов

Договоры займов

С помощью сметы (бюджета) денежных средств достигаются две цели:

1. Показывается конечное сальдо на счете денежных средств, необходимое для завершения прогнозного бухгалтерского баланса.

2. Выявляются периоды излишка финансовых ресурсов или их нехватки.

В первом случае мы видим роль сметы (бюджета) во всем цикле подготовки общего бюджета; во втором – её значимость как инструмента управления финансовыми средствами, которое крайне важно в любом бизнесе, так как без денег нет бизнеса.

Страницы: 1 2 3 4 5

Финансовая аналитика:

Организация денежного оборота. Наличный и безналичный денежный оборот
Под денежным обращением понимается процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах, обслуживающий процессы обращения товаров, услуг, движения капиталов. Следует различать понятия «денежный оборот» и «платежный оборот». Под платежным оборотом понимается совокупность платежей, сов ...

Виды рисков на рынке ценных бумаг
Инвестирование на рынке ценных бумаг не может не сопровождаться риском. Интуитивно каждый понимает под риском некую вероятность отклонения событий от среднего ожидаемого результата, и это верно. Однако часто таких представлений отнюдь не достаточно для успешной деятельности на современном рынке. Вс ...

Описание вида хозяйственной деятельности предпринимателя
Индивидуальный предприниматель Иванов Александр Петрович начал свою предпринимательскую деятельность в ноябре 1995 г. На начальном этапе предприниматель осуществлял поставку моторных и прочих масел и специальных жидкостей с заводов-изготовителей г. Перми своим транспортом, не имея стационарного скл ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.religref.ru