Экономика и финансы » Бюджет денежных средств организации » Учет денежных средств предприятия

Учет денежных средств предприятия

Страница 3

Приём и выдача денег по кассовым ордерам в ООО «Антарес» производится только в день их составления.

Выплата премий, заработной платы в ООО «Антарес» из кассы осуществляется по платёжным или расчётно-платёжным ведомостям, подписанным руководителем ООО «Антарес» и главным бухгалтером.

При получении денег рабочие и служащие расписываются в платёжной ведомости. Выдача денег по доверенности осуществляется в соответствии со всеми требованиями, предъявляемыми к данному способу выдачи денежной наличности.

Для учёта денег, выданных из кассы доверенным лицам по выплате заработной платы, и возврата остатка наличных денег и оплаченных документов кассир ведёт Книгу учёта принятых и выданных кассиром денег. Выдача и возврат денег и оплаченных документов в ООО «Антарес» оформляются подписями.

По истечении установленных сроков оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий кассир ООО «Антарес» должен:

1. в платёжной (расчётно-платёжной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»;

2. составить реестр депонированных сумм;

3. в конце платёжной (расчётно-платёжной) ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платёжной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись:

«Деньги по ведомости выдавал ………… (подпись)».

4. записать в кассовую книгу, фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: «Расходный кассовый ордер №_».

Бухгалтерия ООО «Антарес» производит проверку отметок, сделанных кассирами в платёжных (расчётно-платёжных) ведомостях, и подсчёт выданных и депонированных по ним сумм. Депонированные суммы сдают в банк и на сданные суммы составляют один общий расходный кассовый ордер.

Приходные и расходные кассовые ордера ООО «Антарес» до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера ООО «Антарес», оформленные на платёжных (расчётно-платёжных) ведомостях на оплату труда и другие приравненные к ней платежи, регистрируются после их выдачи.

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир ООО «Антарес» записывает в кассовую книгу, которая нумеруется, прошнуровывается и опечатывается сургучной или мастичной печатью. Количество листов в ней заверяется подписями руководителей ООО «Антарес» и главного бухгалтера.

В конце рабочего дня кассир ООО «Антарес» подсчитывает в кассовой книге итоги операции за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день. Записи в кассовой книге ведутся шариковой ручкой через копировальную бумагу на двух листах. Отрывной лист сдается в конце дня со всеми приходными и расходными документами в качестве отчёта по кассовым операциям под расписку в кассовой книге. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера организации.

Ответственность за правильность ведения кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации Сухареву О.Н.

В ООО «Антарес» оборудована касса и обеспечена сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. В случаях, нарушения необходимых условий, обеспечивающих сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, ответственность несет руководство ООО «Антарес» в порядке, установленном Законодательством

Помещение кассы ООО «Антарес» находится на втором этаже, изолировано, двери в кассу во время совершения операции – запираются с внутренней стороны. Доступ в помещении кассы лицам, не имеющим отношения к её работе, воспрещается.

В соответствии с действующим законодательством кассы ООО «Антарес» застрахованы в ЧП Макаров А.А. (страховая компания «Русь»).

Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих ООО «Антарес», запрещается.

Печати и ключи от металлических шкафов хранятся у кассиров ООО «Антарес». Учтенные дубликаты ключей хранятся у руководителей ООО «Антарес» в опечатанных кассирами пакетах. Проводится проверка комиссией этих дубликатов не реже одного раза в квартал, результаты которой фиксируются в соответствующем акте.

В случае утери или пропажи ключей руководитель обязан незамедлительно отреагировать сигналом в органы внутренних дел, заменой замка.

В ООО «Антарес» оплата труда производится по письменному приказу руководителя.

В случае внезапного оставления кассиром ООО «Антарес» работы (болезнь и др.) находящиеся у него под отчётом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера ООО «Антарес» или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем фирмы. О результатах пересчёта и передачи ценностей составляют акт за подписями указанных лиц. А также в сроки, установленные руководителем ООО «Антарес» и при смене кассиров производится внезапная ревизия денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяются с данными учёта по кассовой книге. Для осуществления ревизии кассы приказом руководителя организации назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывают их сумму и обстоятельства возникновения.

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Финансовая аналитика:

Обоснование управленческих решений на основе маржинального анализа
Для предприятий, стремящихся к повышению эффективности хозяйственной деятельности, необходимо разработать действенную стратегию и соответствующие ей инструменты обоснования управленческих решений по оптимальному сочетанию прибыли, себестоимости и объема производства выпускаемой продукции (выполнени ...

Характеристика финансового состояния предприятия по данным отчетности
Анализируемое предприятие занимается розничной торговлей непродовольственными товарами, основную долю в которых занимают автомобильные запчасти. Общество с ограниченной ответственностью «ЭТАЛОН» создано в 2011 году. Местонахождение предприятия: Российская Федерация, 195253, г. Санкт-Петербург, пр. ...

Ипотечное кредитование: содержание, участники рынка, организация проведения операций
В условиях хронического недостатка государственных средств традиционной задачей для органов власти всех уровней стало привлечение внебюджетных денежных ресурсов в сферу жилищного строительства. Наиболее перспективным решением «квартирного вопроса» специалисты в области недвижимости считают развитие ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.religref.ru