Экономика и финансы » Бюджет денежных средств организации » Учет денежных средств предприятия

Учет денежных средств предприятия

Страница 5

Основанием для заполнения журнала-ордера № 1 и ведомости № 1 в ООО «Антарес» служат отчёты кассира. Каждому отчёту в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчёт. Количество занятых строк в журнале всегда должно соответствовать количеству сданных кассиром отчётов. Однако при незначительном количестве кассовых документов допускается записи операций в регистры производить не ежедневно, а за 3-5 дней, в целом по нескольким отчётам кассира. В этом случае в графе «Даты» указываются начальные и конечные числа, за которые производятся записи, например: 1-3, 15-17 и т.д.

Итоги за день или несколько дней в разрезе корреспондирующих счетов в ООО «Антарес» устанавливаются путём подсчёта сумм однородных операций, отражённых в кассовом отчёте или приложенных к нему документах, согласно бухгалтерской разметке, предварительно проставляемой в отчёте кассира или на документах.

Проводки по учету кассовых операций:

Первичный документ

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Чек на получение денег в банке Приходный кассовый ордер

Получены наличные деньги с расчетного счета

50

51

Приходный кассовый ордер

Получены наличные деньги от покупателей и заказчиков

50

62

Приходный кассовый ордер

Возврат подотчетным лицом неиспользованных сумм

50

71

Приходный кассовый ордер

Поступили суммы взносов в уставный фонд организации, внесенные участниками

50

91

Приходный кассовый ордер

Отражено поступление сумм, связанных с предоставлением за плату во временное пользование активов организации

50

91

Приходный кассовый ордер

Поступили деньги, внесенные работником в погашение задолженности по ссудам, займам, за товары, проданные в кредит, а также погашение причиненного материального ущерба

50

73

Ордер на сдачу денег в

Сдача в банк выручки, депонированной зарплаты и т.д.

51

50

Платежная ведомость на зарплату, расходные кассовые ордера

Выдан аванс, зарплата

70

50

Расходный кассовый ордер

Выданы наличные деньги подотчетному лицу

71

50

Платежная ведомость, расходный кассовый ордер

Выплачены дивиденды от участия в организации

75

50

Расходный кассовый ордер

Выплачена депонированная заработная плата и прочие депонированные суммы

76

50

Расходный кассовый ордер

Погашена задолженность наличными деньгами перед поставщиками и подрядчиками

60

50

Остаток средств в кассе ООО «Антарес» приводится в ведомости только на начало и конец месяца. На протяжении месяца, для контроля и оперативных целей, используются данные об остатках средств, показанные в отчётах кассира ООО «Антарес».

В кассе ООО «Антарес» могут храниться не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, и бланки строгой отчётности. К ценным бумагам относятся путёвки в дома отдыха и санатории, приобретённые за счёт фонда специального назначения, почтовые марки и проездные билеты на транспорт.

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Финансовая аналитика:

Система оплаты труда персонала
Для руководителей, специалистов и других служащих установлена бестарифная оплата труда на комиссионной основе При бестарифной системе размер заработка зависит от фонда заработной платы, который, в свою очередь, определяется в зависимости от результатов работы коллектива. Размер заработной платы при ...

Источники формирования оборотных активов
Среди источников, используемых для формирования оборотных средств, выделяют собственные, заемные средства и привлеченные средства. Рассмотрим состав и структуру каждого из источников формирования оборотных средств. Общий размер собственных оборотных средств устанавливается предприятием самостоятель ...

Регулирование бюджетных потоков
Федеральный бюджет является вершиной бюджетной пирамиды. Он главный регулятор восходящих и нисходящих денежных потоков. Можно выделить два мощных нисходящих денежных потока: обеспечивающий финансирование предприятий и учреждений федеральной собственности, социальные программы, управление, оборону и ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.religref.ru