Экономика и финансы » Бюджет денежных средств организации » Учет денежных средств предприятия

Учет денежных средств предприятия

Страница 5

Основанием для заполнения журнала-ордера № 1 и ведомости № 1 в ООО «Антарес» служат отчёты кассира. Каждому отчёту в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчёт. Количество занятых строк в журнале всегда должно соответствовать количеству сданных кассиром отчётов. Однако при незначительном количестве кассовых документов допускается записи операций в регистры производить не ежедневно, а за 3-5 дней, в целом по нескольким отчётам кассира. В этом случае в графе «Даты» указываются начальные и конечные числа, за которые производятся записи, например: 1-3, 15-17 и т.д.

Итоги за день или несколько дней в разрезе корреспондирующих счетов в ООО «Антарес» устанавливаются путём подсчёта сумм однородных операций, отражённых в кассовом отчёте или приложенных к нему документах, согласно бухгалтерской разметке, предварительно проставляемой в отчёте кассира или на документах.

Проводки по учету кассовых операций:

Первичный документ

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Чек на получение денег в банке Приходный кассовый ордер

Получены наличные деньги с расчетного счета

50

51

Приходный кассовый ордер

Получены наличные деньги от покупателей и заказчиков

50

62

Приходный кассовый ордер

Возврат подотчетным лицом неиспользованных сумм

50

71

Приходный кассовый ордер

Поступили суммы взносов в уставный фонд организации, внесенные участниками

50

91

Приходный кассовый ордер

Отражено поступление сумм, связанных с предоставлением за плату во временное пользование активов организации

50

91

Приходный кассовый ордер

Поступили деньги, внесенные работником в погашение задолженности по ссудам, займам, за товары, проданные в кредит, а также погашение причиненного материального ущерба

50

73

Ордер на сдачу денег в

Сдача в банк выручки, депонированной зарплаты и т.д.

51

50

Платежная ведомость на зарплату, расходные кассовые ордера

Выдан аванс, зарплата

70

50

Расходный кассовый ордер

Выданы наличные деньги подотчетному лицу

71

50

Платежная ведомость, расходный кассовый ордер

Выплачены дивиденды от участия в организации

75

50

Расходный кассовый ордер

Выплачена депонированная заработная плата и прочие депонированные суммы

76

50

Расходный кассовый ордер

Погашена задолженность наличными деньгами перед поставщиками и подрядчиками

60

50

Остаток средств в кассе ООО «Антарес» приводится в ведомости только на начало и конец месяца. На протяжении месяца, для контроля и оперативных целей, используются данные об остатках средств, показанные в отчётах кассира ООО «Антарес».

В кассе ООО «Антарес» могут храниться не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, и бланки строгой отчётности. К ценным бумагам относятся путёвки в дома отдыха и санатории, приобретённые за счёт фонда специального назначения, почтовые марки и проездные билеты на транспорт.

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Финансовая аналитика:

Пути совершенствования экологического налогообложения в РФ
В экономике России природоэксплуатирующие сектора занимают одно из центральных мест (25-30% ВНП). В то же время их доля в доходах консолидированного бюджета РФ составляет 7-8%. [57] Оценивая потенциал существующей сегодня налоговой системы, приходится констатировать, что максимально возможный урове ...

Анализ деятельности инвестиционного фонда
Некоммерческая организация "Негосударственный пенсионный фонд "ЛУКОЙЛ-ГАРАНТ" создана в июле 1994 года. В этом же году между администрацией Нефтяной компании "ЛУКОЙЛ" и профсоюзным объединением было подписано первое соглашение об обязательном негосударственном пенсионном об ...

Планирование притоков денежных средств на предприятии
Ответственность по разработке сметы (бюджета) денежных средств на ООО «Антарес» лежит на плановом отделе. Притоки денежных средств планируются по двум направлениям: от текущей деятельности и инвестиционной. Для составления бюджета денежных средств на предприятии источниками информации являются: бюд ...

Навигация

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.religref.ru