Экономика и финансы » Финансы предприятий » Система финансовых бюджетов предприятий, этапы и методики их разработки

Система финансовых бюджетов предприятий, этапы и методики их разработки

Страница 3

К числу статей, по которым наблюдается наибольший отток денежных средств, относятся расчеты с поставщиками:

Сумма платежей = Начальное сальдо + Увеличение задолженности — Конечное сальдо.

Увеличение задолженности поставщикам определяется объемом поступлений материальных ценностей, следовательно:

Увеличение задолженности - Фактическая себестоимость заготовления материалов + НДС.

Для определения необходимого объема закупок можно воспользоваться следующей зависимостью:

Поступление материальных ценностей = Потребление + + Конечные запасы — Начальные запасы.

Другой вариант расчета ожидаемой величины себестоимости израсходованных в производстве материалов связан с использованием данных о сложившихся процентных соотношениях в структуре издержек.

Запасы на конец предстоящего периода определяются на основании сведений о длительности оборота производственных запасов:

где ds — срок оборачиваемости материальных запасов;

St — средние остатки сырья и материалов в периоде;

М — материальные затраты в себестоимости;

Т—длительность планируемого периода.

Теперь определим кредиторскую задолженность на конец периода (df):

где АР—средние остатки кредиторской задолженности в планируемом периоде;

Т— длительность планируемого периода;

Р — сумма платежей поставщикам.

Составление сводного бюджета предприятия, а также прогнозирование ставки банковского процента и платежеспособности клиентов предприятия позволяют определить объем прибыли, необходимый для обеспечения платежеспособности предприятия. В качестве источника данных для реализации указанных мероприятий рекомендуется использовать информационные носители (динамические регистры) по движению денежных средств.

♦ поступления средств на счет предприятия в текущем году за отгруженные товары и оказанные услуги в прошлом году;

♦ поступление оплаты за отгруженные товары и оказанные услуги в текущем году;

♦ динамику доходов от фондовой деятельности (управление фондовым портфелем, доходы от новых эмиссий акций);

♦ расходование выручки от продаж по основным направлениям: закупка сырья и материалов, оплата труда, постоянные расходы и другие текущие потребности предприятия;

♦ выплату процентов по кредитам;

♦ выплату дивидендов;

♦ инвестиционные расходы;

♦ величину свободных средств предприятия (или величину их дефицита).

Таким образом, оперативное управление финансами предприятия рекомендуется строить на сочетании сводного бюджета с набором динамических регистров, используемых для каждой задачи оперативного управления финансами.

Страницы: 1 2 3 

Финансовая аналитика:

Анализ рынка корпоративных ценных бумаг
финансовый рынок денежный валютный Рынок корпоративных облигаций. На рынке корпоративных облигаций в условиях продолжающегося ухудшения конъюнктуры российского финансового рынка в сентябре существенно снизилась эмиссионная активность из-за отсутствия спроса на долговые инструменты с приемлемой для ...

Проблемы портфельного инвестирования в Росси
В России пока не сложились благоприятные условия для осуществления портфельного инвестирования: требуется соответствующее законодательство; определённое участие государства в регулировании рынка ценных бумаг. Развитие портфельного инвестирования в России, таким образом, имеет свои закономерности и ...

Мировые денежные системы
Классификацию денежных систем отдельных государств принято производить по разным ключевым признакам: по виду денег как формы платежного средства, по роли государства в регулировании денежного оборота и т.д. В различных странах используются разные денежные системы, и каждой системы есть свои особенн ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.religref.ru