Экономика и финансы » Выбор оптимальной системы налогообложения оптово-розничной торговли индивидуального предпринимателя » Выбор оптимального варианта налогообложения

Выбор оптимального варианта налогообложения

Страница 1

Нередки случаи, когда индивидуальный предприниматель применяет два налоговых режима одновременно. Например, предприниматель, занимаясь оптово-розничной торговлей, может совмещать общий режим налогообложения или УСНО (оптовая торговля) и ЕНВД (розничная торговля).

Так как уплата ЕНВД является обязательной и не зависит от желания предпринимателя, при совмещении режимов величина налога останется неизменной при любом варианте совмещения. Поэтому рассмотрим преимущества и недостатки применения общей системы налогообложения и УСНО.

Для сравнения рассмотрим основные показатели этих систем налогообложения и представим их в следующей таблице.

Таблица 19 Преимущества и недостатки УСНО по сравнению с общим режимом налогообложения с точки зрения индивидуального предпринимателя

Показатели

УСНО

Общий режим

Преимущества или недостатки УСНО

Основные налоги

Единый налог, фиксированные взносы в ПФР

НДФЛ, НДС, ЕСН, фиксированные взносы в ПФР

Явное преимущество по количеству и сумме налогов

Количество сдаваемых деклараций (расчетов) по основным налогам за квартал

Одна декларация – по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО

Две декларации – НДС, ЕСН

Количество деклараций (расчетов) по итогам года

Одна декларация по единому налогу, декларация по взносам в ПФР, сведения об индивидуальном (персонифицированном) учете

Декларации по НДФЛ, ЕСН, НДС, по взносам в ПФР, сведения об индивидуальном (персонифицированном) учете

Бесспорное преимущество по количеству подаваемых деклараций

Налоговый учет

Книга доходов и расходов

Книга доходов и расходов и хозяйственных операций

Преимущество: вести "упрощенную" Книгу гораздо легче, так как в ней отражаются только финансовые операции

Метод признания доходов в налоговом учете

Кассовый метод

Кассовый метод

Порядок признания расходов

По факту оплаты согласно правилам, указанным в ст. 346.16 и 346.17 НК РФ

Кассовый метод согласно Порядку учета доходов и расходов, утвержденному приказом Минфина и МНС РФ от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430

Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

Перечень расходов приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ

Расходы учитываются в соответствии с гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ

Недостаток, так как перечень затрат, разрешенных при "упрощенном" учете, очень ограничен в отличие от общего режима, при котором на расходы можно отнести большинство обоснованных и документально подтвержденных затрат. Кроме того, расходы могут учитывать только "упрощенцы", выбравшие объектом налогообложения доходы за вычетом расходов

Счета-фактуры, книги покупок и продаж

Не оформляются, так как организации и предприниматели, работающие на УСНО, не являются плательщиками НДС

Оформляются (при условии, что предприниматель не освобожден от уплаты НДС)

Преимущество: меньше "бумажной" работы

Налоговая нагрузка при наличии наемных работников

НДФЛ, взносы в ПФР и ФСС на случай травматизма

ЕСН, НДФЛ, взносы в ПФР и ФСС на случай травматизма

Преимущество: уплата ЕСН (снижение минимум на 12% от начисленной заработной платы) ощутимо сказывается на доходах предпринимателя. К тому же одной декларацией меньше

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Финансовая аналитика:

Акцизное налогообложение
Планируется отказаться от порядка, указанного в статье 204 НК РФ, установив единую дату уплаты налога - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Одним из способов уклонения от уплаты акцизов на алкогольную продукцию является использование так называемой «спиртосодержащей схемы ...

Анализ финансового состояния предприятия
Финансовое состояние предприятия (ФСП) — это сложная экономическая категория, отражающая на определенный момент состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию. В процессе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности происходит непрерывн ...

Методы проведения контроля
Финансовый контроль в зависимости от целей, задач и функционального назначения подразделяется на государственный, внутрихозяйственный и независимый (аудиторский) контроль. В свою очередь государственный финансовый контроль подразделяется на общегосударственный и ведомственный. Общегосударственный ф ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.religref.ru