Экономика и финансы » Выбор оптимальной системы налогообложения оптово-розничной торговли индивидуального предпринимателя » Выбор оптимального варианта налогообложения

Выбор оптимального варианта налогообложения

Страница 1

Нередки случаи, когда индивидуальный предприниматель применяет два налоговых режима одновременно. Например, предприниматель, занимаясь оптово-розничной торговлей, может совмещать общий режим налогообложения или УСНО (оптовая торговля) и ЕНВД (розничная торговля).

Так как уплата ЕНВД является обязательной и не зависит от желания предпринимателя, при совмещении режимов величина налога останется неизменной при любом варианте совмещения. Поэтому рассмотрим преимущества и недостатки применения общей системы налогообложения и УСНО.

Для сравнения рассмотрим основные показатели этих систем налогообложения и представим их в следующей таблице.

Таблица 19 Преимущества и недостатки УСНО по сравнению с общим режимом налогообложения с точки зрения индивидуального предпринимателя

Показатели

УСНО

Общий режим

Преимущества или недостатки УСНО

Основные налоги

Единый налог, фиксированные взносы в ПФР

НДФЛ, НДС, ЕСН, фиксированные взносы в ПФР

Явное преимущество по количеству и сумме налогов

Количество сдаваемых деклараций (расчетов) по основным налогам за квартал

Одна декларация – по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО

Две декларации – НДС, ЕСН

Количество деклараций (расчетов) по итогам года

Одна декларация по единому налогу, декларация по взносам в ПФР, сведения об индивидуальном (персонифицированном) учете

Декларации по НДФЛ, ЕСН, НДС, по взносам в ПФР, сведения об индивидуальном (персонифицированном) учете

Бесспорное преимущество по количеству подаваемых деклараций

Налоговый учет

Книга доходов и расходов

Книга доходов и расходов и хозяйственных операций

Преимущество: вести "упрощенную" Книгу гораздо легче, так как в ней отражаются только финансовые операции

Метод признания доходов в налоговом учете

Кассовый метод

Кассовый метод

Порядок признания расходов

По факту оплаты согласно правилам, указанным в ст. 346.16 и 346.17 НК РФ

Кассовый метод согласно Порядку учета доходов и расходов, утвержденному приказом Минфина и МНС РФ от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430

Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

Перечень расходов приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ

Расходы учитываются в соответствии с гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ

Недостаток, так как перечень затрат, разрешенных при "упрощенном" учете, очень ограничен в отличие от общего режима, при котором на расходы можно отнести большинство обоснованных и документально подтвержденных затрат. Кроме того, расходы могут учитывать только "упрощенцы", выбравшие объектом налогообложения доходы за вычетом расходов

Счета-фактуры, книги покупок и продаж

Не оформляются, так как организации и предприниматели, работающие на УСНО, не являются плательщиками НДС

Оформляются (при условии, что предприниматель не освобожден от уплаты НДС)

Преимущество: меньше "бумажной" работы

Налоговая нагрузка при наличии наемных работников

НДФЛ, взносы в ПФР и ФСС на случай травматизма

ЕСН, НДФЛ, взносы в ПФР и ФСС на случай травматизма

Преимущество: уплата ЕСН (снижение минимум на 12% от начисленной заработной платы) ощутимо сказывается на доходах предпринимателя. К тому же одной декларацией меньше

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Финансовая аналитика:

Недостатки и необходимость дотирования в условиях рыночной экономики
Государство всегда сталкивается с необходимостью решать две взаимоисключающие задачи: с одной стороны, значительно увеличить поступление налогов в бюджеты всех уровней, с другой стороны, резко уменьшить бремя на налогоплательщиков. Перспективным, на мой взгляд, является изменение структуры налогово ...

Методы управления финансовыми рисками
В условиях формирования рыночных отношений проблема эффективного управления финансовыми рисками предприятия приобретает все большую активность. Это управление играет активную роль в общей системе финансового менеджмента, обеспечивая надежное достижения целей финансовой деятельности предприятия. Гла ...

Управление дебиторской задолженностью как один из методов управления денежными потоками
Оценив и проанализировав состояние денежных потоков ЗАО «Увельский агропромснаб», необходимо разработать и обосновать решения по эффективному их использованию. В ходе анализа было выяснено, что у предприятия нет синхронизации поступлений и выплат денежных средств. Для решения этой проблемы предприя ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.religref.ru