Экономика и финансы » Выбор оптимальной системы налогообложения оптово-розничной торговли индивидуального предпринимателя » Выбор оптимального варианта налогообложения

Выбор оптимального варианта налогообложения

Страница 3

Таблица 22 Рассмотрим случай, когда объектом налогообложения являются доходы.

№ п/п

Наименование хозяйственной операции

Расчет налога

Сумма, тыс. руб

1

Предприниматель имеет право уменьшить сумму налога на суммы уплаченных страховых пенсионных взносов с выплат работникам (п.3 ст. 346.21)

98 х 14 %

14

2

Единый налог по ставке 6 %

Доход – 9 317 тыс. руб.

(9 317 х 6 %) - 14

545

Итого налогов

559

Вывод: при применении упрощенной системы налогообложения с применением объекта налогообложения доходы предприниматель должен будет уплатить 545 тыс. руб. налога по УСНО и страховые пенсионные взносы на сумму 14 тыс. руб.

Таблица 23 Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка налога – 15%.

№ п/п

Наименование хозяйственных операций

Расчет налога

Сумма, тыс. руб.

1

ЕНС с заработной платы персонала не платит, но уплачивает страховые пенсионные взносы

98 х 14 %

14

2

Рассчитаем сумму единого налога

1) сумма дохода - выручка от реализации: 9 317 тыс. руб.;

2) сумма фактически произведенных расходов, всего 8 656 тыс. руб., в т.ч.:

- материальные расходы: 8 307 тыс. руб.;

- заработная плата: 98 тыс. руб.;

(9 317 – 8 656) х 15 %

99

- прочие расходы: 237 тыс. руб.;

- страховые пенсионные взносы: 14 тыс. руб.

3

При применении объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов предприниматель должен уплатить минимальный налог, если сумма налога исчисленного в общем порядке меньше суммы минимального налога, который исчисляется в размере 1% от налоговой базы, которой являются доходы. Поэтому необходимо сравнить сумму исчисленного налога и суммой минимального налога.

9 317 х 1 %

93 (меньше исчисленного в общем порядке, не уплачивается)

Итого налогов:

113

Вывод: при применении упрощенной системы налогообложения с применением объекта налогообложения доходы за вычетом расходов, предприниматель должен будет уплатить 99 тыс. руб. налога по УСНО и страховые пенсионные взносы на сумму 14 тыс. руб.

В результате проведенных расчетов мы выяснили, что при одних и тех же условия предприниматель уплатит:

1) 244 тыс. руб. при общем режиме налогообложения;

2) 559 тыс. руб. при УСНО объект налогообложения доходы;

3) 113 тыс. руб. при УСНО объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Наглядно произведенный расчет можно представить в следующей таблице:

Таблица 24

Вид налогообложения

Доход

Расходы

Налоги

Итого налогов

материальные

заработная плата

амортизация

прочие

ЕСН / ПФР

НДС

НДФЛ

УСНО

Общий режим

7896

7040

98

14

201

59

118

67

244

УСНО (6 %)

9317

-

-

-

-

14

-

-

545

559

УСНО (15 %)

9317

8307

98

-

237

14

-

-

99

113

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Финансовая аналитика:

Участие России в международных финансовых институтах
Интеграция России в мировую экономику предполагает ее участие в межгосударственных финансовых институтах. В условиях глобализации экономики страна не может без ущерба для своих интересов оставаться в стороне от участия в международных финансовых организациях, которые созданы на основе межгосударств ...

Особенности исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов доходов
Исчисление и уплату налога в соответствии со ст. 228 НК РФ производят следующие категории налогоплательщиков: 1) физические лица – исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая ...

Объект налогообложения
В 2006 г. объектом налогообложения акцизами алкогольной продукции признаются следующие операции: - реализация на территории Российской Федерации лицами произведенной ими алкогольной продукции; - продажа лицами переданной им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других упо ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.religref.ru