Экономика и финансы » Выбор оптимальной системы налогообложения оптово-розничной торговли индивидуального предпринимателя » Выбор оптимального варианта налогообложения

Выбор оптимального варианта налогообложения

Страница 5

Прибыль ООО "Весна" уменьшилась. Это объясняется тем, что ИП реализует куртки без выделения сумм НДС (так как не является плательщиком НДС), а значит, ООО "Весна" не может принять НДС к вычету. Вся сумма закупки относится на себестоимость продукции, поэтому прибыль значительно уменьшилась. Из этого примера можно сделать вывод, что покупателю, являющемуся плательщиком НДС, невыгодно закупать товар у продавца, совершающего операции, не облагаемые НДС. В данном случае продавец может лишиться покупателей. Для того чтобы прибыль у ООО "Весна" не уменьшилась, ИП должен значительно снизить цену товара, что, соответственно, уменьшит его доход. Таким образом, ИП в данной ситуации применять УСН невыгодно.

Ситуация 3. ИП и ООО "Весна" применяют УСН (ИП и ООО "Весна" не являются плательщиками НДС). Определим прибыль ООО "Весна". Для этого из суммы дохода от реализации товара (сумма НДС не выделяется) необходимо вычесть собственные затраты и расходы на приобретение товара (ИП также реализует товары без выделения сумм НДС):

708 000 руб. - 472 000 руб. - 50 000 руб. = 186 000 руб.

Таблица 27

Хозяйствующий субъект

Затраты на производство товара, руб.

Доход от реализации товара, руб.

Прибыль (облагаемый доход), руб.

Собственные затраты

Материальные расходы

Цена

НДС

Цена

НДС

ИП

40000

300000

54000

472000

-

78000

ООО "Весна"

50000

472000

-

708000

-

186000

Как видим, в рассмотренном случае прибыль ООО "Весна" является максимальной.

Необходимо отметить, что если покупатель применяет УСН, то для него не имеет значения, у кого он приобретает сырье (товары, работы, услуги): у продавца, совершающего операции, облагаемые НДС, или у продавца, не являющегося плательщиком НДС. Это объясняется тем, что покупателю, применяющему УСН, все равно, что оплачивать: товар и НДС или товар, включающий НДС. Ведь у покупателя, выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы, сумма затрат никак не учитывается при определении налоговой базы, а у покупателя, выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, затраты и в том, и в другом случае включаются в расходы.

Из рассмотренного примера можно сделать вывод, что не всем индивидуальным предпринимателям выгодно переходить на УСН. Следовательно, прежде чем переходить на УСН, необходимо определить, будет ли это выгодно и удобно индивидуальному предпринимателю при осуществлении своей деятельности, ориентируясь не только на величину уплачиваемых налогов, но и на интересы покупателей.

Как известно, при совмещении ЕНВД с другим налоговым режимом предприниматель обязан организовать раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций от этих видов деятельности (п.7 ст.346.26 НК РФ).

В результате возникает проблема правильного, а главное, целесообразного (т.е. наиболее выгодного для налогоплательщика) распределения таких расходов.

И если доходы, получаемые от нескольких видов предпринимательской деятельности, налогообложение которых ведется по ЕНВД и по общему режиму (УСНО), разделить несложно, то отнесение расходов к той или иной системе налогообложения обычно вызывает сложности. Чаще всего трудности возникают при отнесении общехозяйственных и общепроизводственных расходов, расходов на оплату труда (при выплате заработной платы административному персоналу или работникам, которые заняты в нескольких видах деятельности), сумм взносов на обязательное пенсионное страхование либо расходов на приобретение основных средств, используемых в разных видах деятельности. Конечно, это не полный перечень возникающих в связи с этим вопросов.

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Финансовая аналитика:

Суммы, не подлежащие налогообложению
1. Не подлежат налогообложению: 1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по временной нетрудоспособности, ...

Пути оптимизации инвестиционной деятельности предприятия
Основой для совершенствования инвестиционной деятельности на предприятии служат общенаучные и специализированные методы. Рассмотрение этих методов позволит выявить их недостатки и направления модернизации (таблица 9). Таблица 9 – Сравнительный анализ показателей существующих методов оценки эффектив ...

Оценка экологических платежей с позиций критерия эффективности
По исследованиям С. Лутковской, эмиссионные экологические налоги в настоящее время широко применяются в развитых странах. Например, в 15 "старых" странах ЕС в 2005 г. доходы от экологических налогов составили 6,5% общих налоговых поступлений, а это соответствует 2,7% ВВП . Отмечаются и ус ...

Навигация

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.religref.ru