Экономика и финансы » Налоговая политика государства на современном этапе » Основы формирования налоговой политики

Основы формирования налоговой политики

Страница 2

В краткосрочной перспективе политика экономического развития имеет целью преодоление циклического спада экономики путем снижения налогов. В дальнейшем данная политика может привести к расширению предложения факторов производства и росту экономического потенциала.

Сложность практического осуществления налоговой политики заключается в том, что роль налогов в экономическом механизме рынка часто требует анализа достаточно сложной цепочки экономических следствий. При этом разные, а иногда и противоположные результаты оказываются в краткосрочном и долгосрочном периодах. Локальная причинная связь для налогов обычно не дает правильного вывода. В реальной экономике действуют параллельные и разнонаправленные процессы [19, с.133].

Методы налоговой политики зависят от тех целей, которые стремится достичь государство. На практике наиболее широко используются следующие методы:

· изменение налоговой нагрузки налогоплательщика. Можно утверждать, что в настоящее время произошло существенное снижение налоговой нагрузки налогоплательщиков, учитывая снижение ставок по всем основным налогам. Необходимо отметить наибольшее снижение налоговой нагрузки в сфере малого бизнеса;

· регулирование соотношения прямого и косвенного налогообложения;

· замена одних способов или форм налогообложения другими. Использование этого метода проявилось в подоходном налогообложении. В настоящее время в России прогрессивное налогообложение заменено пропорциональным;

· введение дифференцированной системы налоговых ставок. Ведена дифференцированная система налоговых ставок

· по единому социальному налогу. Суть дифференциации состоит в следующем принципе: чем больше доход, тем ниже ставка ЕСН;

· изменение сферы распределения тех или иных налогов. Данный метод предполагает тесную взаимосвязь с бюджетной политикой;

· регулирование состава налогов, объектов налогообложения, налоговых ставок, способов исчисления налоговой базы, порядка и сроков уплаты. Например, введение специальных налоговых режимов [19, с.137]

Существующий ныне у большинства государств обширный арсенал инструментов налоговой политики позволяет им оказывать активное влияние как на социально-экономические процессы страны, так и на налоговую политику других государств.

К инструментам налоговой политики относятся:

1. налоговая льгота;

2. налоговая ставка;

3. налоговая база.

Государство использует прямые и косвенные методы использования налоговых инструментов. Примером прямого воздействия на процессы регулирования и стимулирования является полное или частичное освобождение от налогов через использование налоговых льгот. Как правило, это применяется для развития новых отраслей экономики, малого предпринимательства.

В развитых странах редко используются налоговые льготы в целях создания благоприятного режима для определенных отраслей экономики, а предоставление льгот отдельным предприятиям запрещено законодательством. Считается, что такие льготы вносят искажения в действие рыночных механизмов распределения финансовых и материальных ресурсной, усложняют налоговую систему и создают неравные конкурентные условия для субъектов хозяйствования.

Важная роль при осуществлении налоговой политики отводится налоговым ставкам. При реформировании налоговой системы систематически уточняются ставки налогов. Налоговая политика приводится в соответствие с имеющейся экономической конъюнктурой. В настоящее время снижена ставка по налогу на прибыль организаций. Планируется снижение ставки НДС.

От формирования налоговой базы зависит увеличение или уменьшение налоговых обязательств различных категорий налогоплательщиков. Это создает дополнительные стимулы или ограничения для расширения производства, внедрения проектов и для экономического развития в целом.

Ярким примером влияния налоговой базы на величину налога на прибыль является порядок отнесения амортизационных отчислений на расходы. Разрешение осуществлять ускоренную амортизацию, то есть списывать стоимость основного капитала не в соответствующих физическому износу нормах, а в увеличенном размере, приводит к завышению расходов и соответственно к снижению налоговой прибыли, а значит, и налога на прибыль.

Страницы: 1 2 3

Финансовая аналитика:

Формы, источники и этапы формирования собственного капитала организации
Основным источником финансирования организации является собственный капитал . В его состав входят уставный капитал, накопленный капитал (резервный и добавленный капитал, специальные (целевые) финансовые фонды, нераспределенная прибыль), прочие поступления (целевое финансирование, благотворительные ...

Порядок начисления и льготы
В соответствии с нормативными документами для предприятий, организаций, учреждений и иных хозяйствующих субъектов независимо от форм собственности страховой тариф взносов на обязательное медицинское страхование установлен в размере 3,6% по отношению к начисленной оплате труда по всем основаниям в с ...

Алгоритм осуществления мониторинга инвестиционной привлекательности предприятия
Построение системы мониторинга контролируемых показателей охватывает следующие основные этапы [8, с. 298]: 1. Построение системы информативных отчетных показателей основывается на данных финансового и управленческого учета. 2. Разработка системы обобщающих (аналитических) показателей, отражающих фа ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.religref.ru