Экономика и финансы » Управление оборотными активами » Оценка финансовой системы управления оборотными активами на предприятии

Оценка финансовой системы управления оборотными активами на предприятии

Страница 1

ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» является крупным предприятием, обладающим определённым потенциалом (возможностями), поэтому система управления фирмой должна обеспечить наиболее эффективное использование имеющихся ресурсов (основных, оборотных, трудовых), а так же создавать условия и предпосылки для последовательного роста потенциала предприятия. Таким образом, для успешного функционирования организация должна выполнять две основные функции: обеспечивать платёжеспособность за счёт эффективной текущей деятельности и повышать потенциал предприятия за счёт обновления технологии, производственных мощностей, продукции (услуг).

Управление оборотным активами на ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» осуществляет Центральная бухгалтерия. Важной задачей управления оборотными средствами на ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» выступает определение потребности организации в оборотных активах, поскольку они призваны обеспечивать непрерывность производственного процесса. В управлении оборотными активами наиболее важными моментами является правильное определение потребности в оборотном капитале и его структуры, оценка расходов и рисков, связанных с недостатком, либо избытком оборотных средств, оптимизация структуры источников финансирования.

Основными целями управления оборотными средствами на ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» является:

планово-равномерное обеспечение оборотными средствами;

ускорение оборачиваемости производственных запасов и дебиторской задолженности на 5-7% (по году);

закупки под воспроизводство и рациональное использование ТМЦ в производстве;

вовлечение дополнительных средств за счет реализации излишних ТМЦ.

Ежемесячно проводятся итоги работы подразделений и дочерних обществ по управлению оборотными активами на основании выполнения показателя «Обеспечение положительной динамики оборачиваемости оборотных средств». Кроме этого, с 2004 года проводится еженедельный оперативный контроль за соблюдением установленных нормативов. Оперативные данные по запасам, дебиторской и кредиторской задолженности собираются работниками Центральной бухгалтерии каждый понедельник до 14 часов и направляются в Департамент экономики, который формирует для генерального директора и руководства ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» еженедельный оперативный отчет «Основные итоги финансово-хозяйственной деятельности организаций ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» за неделю. В оперативных данных указывается плановые и фактические данные по оборотным активам, отклонение, а также, при необходимости, указываются причины не соблюдения установленных нормативов.

Управление оборотными активами на ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» происходит по следующим этапам.

На первом этапе разрабатывается план движения денежных средств (ПДДС), который предусматривает поступление и расход денежных средств в разрез подразделений и дочерних обществ ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС». На основании ПДДС производится финансирование на приобретение сырья и материалов. Контроль за разработкой и выполнение ПДДС осуществляет Департамент Финансов. На втором этапе, на основании плана производства (курирует Департамент управления производством), входящие запасы материальных средств в результате непосредственной производственной деятельности превращаются в запасы готовой продукции. На третьей стадии запасы готовой продукции реализуются потребителям (продажу по договору комиссии осуществляют: Торгово-финансовая компания «КАМАЗ» и Внешне-торговая фирма «КАМАЗ») до наступления их оплаты преобразуются в текущую дебиторскую задолженность. На четвертом этапе оплаченная текущая дебиторская задолженность вновь преобразуется в денежные активы (контроль за поступлением денежных средств осуществляет Департамент финансов).

Такие показатели как величина собственных активов, структура оборотных средств, оборачиваемость отдельных элементов оборотных средств, рентабельность активов, длительность финансового цикла позволяют проводить анализ состояния и следить за эффективностью использования оборотных средств.

По характеру финансовых источников формирования на ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» выделяют валовые, чистые и собственные оборотные активы. Классификация представлена в таблице 2.4.1.

Таблица 2.4.1

Динамика оборотных активов ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» за 2012-2013 гг. в тыс. руб.

Показатель

2011

2012

2013

значение

значение

Абсол. изм

значение

Абсол. изм

Валовые оборотные активы

33 841 648,00

32 449 791,00

-1 391857,00

37 485 745,00

5 035 954,00

Чистые оборотные активы

14 419 200,00

9 271 065,00

-5 148 135,00

11 914 831,00

2 643 766,00

Собственные оборотные активы

-4 684 230,00

-5 392 941,00

-708 711,00

-4 964 517,00

428 424,00

Страницы: 1 2 3

Финансовая аналитика:

Оптимизация уровня денежных средств
Улучшение использования оборотного капитала с развитием предпринимательства приобретает все более актуальное значение, так как высвобождаемые при этом материальные и денежные ресурсы являются дополнительным внутренним источником дальнейших инвестиций. Рациональное и эффективное использование оборот ...

Понятие и виды объектов гражданских прав
Под объектом права надо понимать то, на что направлены права и обязанности субъектов правоотношения, т.е. вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; информация; результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на ...

Техника валютных операций
Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Резиденты обяз ...

Навигация

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.religref.ru