Экономика и финансы » Управление оборотными активами » Оценка финансовой системы управления оборотными активами на предприятии

Оценка финансовой системы управления оборотными активами на предприятии

Страница 3

2. Контроля со стороны основного общества за:

- выполнением подразделениями и организациями ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» мероприятий по востребованию просроченной дебиторской задолженности;

- усилением договорной и претензионной работы (контроль осуществляет ДПР);

- внедрением оперативного контроля дебиторской задолженности за счет автоматизации расчетов;

- выполнением мероприятий, направленных на сокращение задолженности по выданным авансам (стр.баланса 245), в т.ч. возникшим в результате оплаты поставок импортного оборудования;

- прекращением отгрузки продукции (оказание услуг) покупателям (заказчикам), имеющим просроченную дебиторскую задолженность.

3. Ежеквартальным выпуском приказа по корпорации с анализом оборачиваемости дебиторской задолженности и выполнения нормативов, оценкой деятельности ответственных работников и мероприятиями по ускорению оборачиваемости.

4. Утверждением приказа по ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» принципов работы с договорами, предусматривающими отсрочку платежа, с целью обеспечения возврата денежных средств за счет системы по оптимизации финансовых рисков.

Данные по соблюдению нормативов дебиторской задолженностью и запасов построено на оперативном (еженедельном) контроле и оценке деятельности руководителей подразделений по итогам месяца. Оперативные данные по запасам, дебиторской и кредиторской задолженности собираются работниками Центральной бухгалтерии каждый понедельник до 14 часов и направляются в Департамент экономики, который формирует еженедельный оперативный отчёт «Основные итоги финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» за неделю. В оперативных данных указываются плановые и фактические данные по оборотным активам, отклонение, а так же, при необходимости, указываются причины не соблюдения установленных нормативов.

Оценка деятельности руководителей подразделений и дочерних обществ производится на центральной балансовой комиссии у генерального директора ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» по результатам деятельности за отчетный месяц. Показатель считается невыполненным, если превышение составило более 10% от установленного норматива.

Данные по соблюдению нормативов запасов по некоторым предприятиям ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» представлены в таблице 2.4.2.

Невысокая точность системы нормирования запасов может быть связана с тем, что она не автоматизирована в Автограде, либо же с получением недостоверной несвоевременной информации (прогнозного плана продаж, плана закупок, производственного плана) так же с нестабильной экономической ситуацией в стране.

На предприятиях, где наблюдается превышение фактического показателя над нормативом, применяются инстанции, например, работников могут не премировать, так как данный факт отрицательно сказывается на деятельности организации, а если наблюдается недовыполнение норматива более чем на 10%, то здесь никаких инстанций не применяют, так как данная тенденция носит положительный характер, связанный с поступление денежных средств.

За планирование денежных активов отвечает Департамент финансов. Планирование денежных средств происходит через план движения денежных средств, который разрабатывает каждое подразделение ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» и его дочерние общества и предоставляет Департаменту финансов на утверждение.При формировании бюджетов, исходя из плана продаж и закупок, составляются планы движения денежных средств на некоторый промежуток времени — бюджеты движений денежных средств (БДДС). Уже здесь можно выявить потенциальные кассовые разрывы и принять необходимые меры. Использование БДДС помогает ответить на вопросы: кто, когда, на какие цели и сколько сможет потратить денежных средств.

Как правило, для плана движения денежных средств или для отчета о движении денежных средств рассчитывается размер ежемесячных потоков денег (иначе говоря, рассчитывается баланс денежных средств на конец каждого месяца), но в том случае, если предприятие находится в тяжелом финансовом положении, лучше оперировать еженедельными денежными потоками. Для того чтобы составить план движения денежных средств, необходимо определить два важных показателя ожидаемые денежные поступления и ожидаемые платежи. Баланс денежных средств на конец периода может быть положительным, если поступления больше платежей, и отрицательным, если платежи больше поступлений.

Ежемесячно при планировании бюджета денежных средств учитывается состояние по дебиторской задолженности (в справке подразделениями и дочерними обществами указывается план и ожидаемые остатки по расчётам с покупателями и выданным авансам). При превышении фактических остатков дебиторской задолженности над плановым финансирование уменьшается на сумму превышения.

Страницы: 1 2 3 

Финансовая аналитика:

Налоги и дотации как инструмент регулирования рыночной экономики
Государственное регулирование экономики можно определить, как комплексную систему мер осуществляемых государством по упорядочению рыночных отношений, сведение к минимуму отрицательных последствий рыночных форм хозяйствования, социальной защите отдельных групп населения, создание предпосылок к созда ...

Социально – экономическая сущность и функции федерального бюджета
Государственный бюджет представляет собой основной финансовый план государства на текущий год, имеющий силу закона. Бюджет утверждается законодательным органом власти – Федеральным Собранием [3]. Федеральный бюджет России – главное звено бюджетной системы. Он выражает экономические денежные отношен ...

Вексель
Вексель является одним из древнейших расчетных инструментов. История его возникновения уходит в далекое прошлое. Известно, что элементы вексельного обращения появились еще в эпоху средневекового феодализма (XII-XVI в.в.). Появление нового расчетного инструмента в средние века многие специалисты ист ...

Навигация

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.religref.ru