Экономика и финансы » Налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления, сроки и порядок уплаты налога на прибыль » Налоговый период, сроки и порядок уплаты налога на прибыль

Налоговый период, сроки и порядок уплаты налога на прибыль

Страница 5

Определим сумму авансового платежа за январь - февраль 2010 г. Она составит 600 000 руб. (3 000 000 руб. x 20%).

Организация "Пример2" в декларации по налогу на прибыль за январь - февраль 2010 г. отразит:

- по строке 180 листа 02 - общую сумму авансового платежа, исчисленного по итогам января - февраля;

- по строкам 190, 200 листа 02 - суммы авансового платежа, подлежащие зачислению в федеральный и региональный бюджеты;

- по строкам 210, 220, 230 листа 02 суммы исчисленного авансового платежа за январь 2009 г.;

- по строкам 270, 271 листа 02 и строкам 040, 070 подраздела 1.1 разд. 1 – суммы, подлежащие перечислению в соответствующие бюджеты.

Определим сумму авансового платежа по итогам января - марта 2010 г.

Поскольку за январь - март 2010 г. организация "Пример2" получила убыток в сумме 100 000 руб., то налоговая база признается равной нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ). Соответственно, исчисленный и подлежащий уплате в бюджет по сроку 28 апреля 2009 г. авансовый платеж будет равен также нулю.

При этом сумма авансового платежа, исчисленного и уплаченного по итогам января - февраля 2010 г. (600 000 руб.), признается переплатой по налогу. Эта переплата подлежит зачету в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль или иным налогам, погашения недоимки либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ (п. 1 ст. 78 НК РФ).

В налоговой декларации за январь - март 2010 г. организация "Пример2" ежемесячный авансовый платеж отразит следующим образом:

- по строкам 180, 190, 200 листа 02 проставит прочерки;

- по строкам 210, 220, 230 листа 02 - суммы переплаты за январь-февраль 2010 г.;

- по строкам 270, 271 листа 02 - прочерки;

- по строкам 280, 281 листа 02 и 050, 080 подраздела 1.1 разд. 1– сумма налога к уменьшению за январь-февраль 2010 г., в частях регионального и федерального бюджета;

Исчислим сумму авансового платежа за январь - апрель 2010 г. Она составит 200 000 руб. (1 000 000 руб. x 20%), в том числе:

Организация "Пример2" в декларации по налогу на прибыль за январь - апрель 2010 г. отразит:

- по строке 180 листа 02 - общую сумму авансового платежа, исчисленного по итогам января - апреля, - 200 000 руб.;

- по строкам 190, 200 листа 02 - суммы авансового платежа, подлежащие зачислению в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ;

- по строкам 210, 220, 230 листа 02 проставит прочерки, поскольку сумма авансового платежа по итогам января - марта 2010 г. равна нулю;

- по строкам 270, 271 листа 02 - соответственно суммы, подлежащие перечислению в соответствующие бюджеты;

- по строкам 040, 070 подраздела 1.1 разд. 1 - суммы налога к доплате.

Если же переплата, образовавшаяся у организации по итогам января - марта (600 000 руб.), не была зачтена в счет уплаты других налогов или не была возвращена организации на расчетный счет, то сумма переплаты засчитывается в счет уплаты авансового платежа по итогам четырех месяцев. В этом случае перечислять в бюджет сумму 200 000 руб. у организации необходимости нет.

Вывод

В соответствии со ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. Вместе с этим отчетными периодами могут быть:

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Финансовая аналитика:

Оценка инвестиционной деятельности на предприятии
Широко известная международная сеть английских магазинов Bhs, имеющая филиалы в Лондоне и Дублине, Эдинбурге и Афинах, на Мальте и Гибралтаре, Гонконге, Малайзии, Бахрейне, Абу Даби, Дубаи, Кувейте, Омане, Саудовской Аравии, Москве, Санкт-Петербурге двенадцать лет назад от-крыла двери своего магази ...

Бюджетная система Республики Беларусь и принципы ее построения
В бюджетную систему Республики Беларусь как самостоятельные части включаются республиканский и местные бюджеты. Консолидированный бюджет представляет собой совокупность бюджетов Республики Беларусь или ее соответствующей административно-территориальной единицы. Бюджеты сельсоветов, поселков городск ...

Регулирование бюджетных потоков
Федеральный бюджет является вершиной бюджетной пирамиды. Он главный регулятор восходящих и нисходящих денежных потоков. Можно выделить два мощных нисходящих денежных потока: обеспечивающий финансирование предприятий и учреждений федеральной собственности, социальные программы, управление, оборону и ...

Навигация

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.religref.ru